Egy új adóév kezdete leggyakrabban azt jelenti, hogy új adóváltozások és szabályozások lépnek életbe. A BLS Accountancy bemutatja a legfontosabb változásokat, valamint a korlátolt felelősségű társaságok, magánvállalkozások, munkaadók és áfa-nyilvántartású vállalkozások számára érdemes tudnivalókat. Nézzük tehát, mire kell odafigyelni és mi változik 2025/26-os adóévben.
ADÓKÓD
Minden bejelentett munkavállaló esetében a 1257L adókód lesz továbbra is használatban, hacsak az érintett munkavállaló vagy a munkáltató nem kap egy módosított adókódról szóló értesítést a HMRC-től. (Skóciában S1257L, Wales-ben C1257L)
ADÓKULCSOK ÉS ADÓSÁVOK
A 2025/26-os adóévben az adó és NI mentes keretösszeg továbbra is £12.570 lesz az Egyesült Királyság egész területén. (£242 / hét, £1.048 / hó, £12.570 / év)
Anglia, Wales és Észak-Írország adókulcsa továbbra is a 2024/25-ös szinten marad, melyek az adó és NI mentes sáv felett a 2025/26-os időszakra a következők:
| Alap adókulcs | 20% | £12.571 – £37.700 |
| Magasabb adókulcs | 40% | £37.701 – £125.140 |
| További adókulcs | 45% | £125.140 felett |
Skócia A különböző skót adókulcsok hatálya alá tartozó sávok kis mértékben módosultak, melyek az adó és NI mentes sáv felett a 2025/26-os időszakra a következők:
| Kezdő adókulcs (starter) | 19% | £12.571*- £15.397 |
| Alap adókulcs (basic) | 20% | £15.398 – £27.491 |
| Köztes adókulcs (intermediate) | 21% | £27.492 – £43.662 |
| Magasabb adókulcs (higher) | 42% | £43.663 – £75.000 |
| Emelt adókulcs (advanced) | 45% | £75.001 – £125.140** |
| Legmagasabb adókulcs (top) | 48% | £125.140 felett |
- *Éves adó és NI mentes keretösszeg, normál adókód esetén.
- **A £100.000-nál többet keresők személyi juttatásukat £1-tal csökkentik minden £100.000 feletti £2 után.
NEMZETI MINIMÁLBÉR
2025. április 1-től emelkedik a nemzeti megélhetési bér (NLW) és a nemzeti minimálbér (NMW) A munkáltatóknak biztosítaniuk kell, hogy az NLW vagy NMW minden alkalmazottja megkapja az új óradíjat ettől a dátumtól kezdve.
Nemzeti minimálbér sávos besorolása:
- A nemzeti minimálbér (21 év felettiek számára) £11,44 GBP-ról £12,21-ra emelkedik
- A 18-20 évesek nemzeti minimálbére £8,60-ról £10,00-ra változik
- A 16-17 évesek nemzeti minimálbére £6,40-ról £7,55-ra változik
- Egy tanuló/gyakornok nemzeti minimálbére 19 éves kor alatt vagy az első évben £7,55 lesz
TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK
Az alkalmazotti (elsődleges) társadalombiztosítási összeg kiszámításának kulcsai és küszöbértékei változatlanok maradnak, bár az „alsó kereseti határ” (LEL) kismértékben megemelkedik heti £125-ra.
Jelentős változás történik azonban a munkaadók (másodlagos) társadalombiztosítás fizetési kötelezettségében, mivel a másodlagos küszöb (Secondary Thresold) £9100-ról £5000-ra csökken, ami sok munkáltatónál meg fogja növelni a bérköltségeket.
Emelkedni fog továbbá a munkaadók társadalombiztosítási kötelezettségének mértéke, mely 2025 áprilisától 13,8%-ról 15%-ra változik.
Az alábbi táblázat a 2025-26-os biztosítási sávokat mutatja:
| Lower Earnings Limit (LEL) | Primary Threshold (PT) | Secondary Threshold (ST) for Employer NIC | Upper Earnings Limited (UEL) | |
| Heti | £125 | £242 | £96 | £967 |
| 2 heti | £250 | £484 | £193 | £1.934 |
| 4 heti | £500 | £967 | £385 | £3.867 |
| Havi | £542 | £1.048 | £417 | £4.189 |
| Éves (Direktorok) | £6.500 | £12.570 | £5.000 | £50.270 |
MUNKÁLTATÓI TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI KEDVEZMÉNY
A 2025/26-os adóévben £5,000-ról £10,500-ra emelkedik a munkáltatói járulékbefizetési kedvezmény, mely jelentős megtakarítást jelenthet az erre jogosult munkavállalóknak.
Jogosultság feltétele:
Ha egynél több alkalmazott vagy igazgató van bérszámfejtés alatt és a bére a másodlagos küszöb felett van, akkor az adott cég teljes adóévre jogosult lesz a munkáltatói társadalombiztosítási kedvezményre. Ide tartoznak azok a cégek is, ahol: minden alkalmazott igazgató és mindkettő a másodlagos küszöb felett keres.
A másodlagos küszöbérték heti £96 a 2025/26-os időszakban.
Jogosultság feltételei megszűnnek, amennyiben:
- Amennyiben az adott adóév folyamán minden munkavállaló kijelentésre kerül, a cégnek nem kell a továbbiakban járulékot fizetnie és nincs további tennivaló. A meglévő jogosultság érvényben marad, de nem használható fel ismételten mindaddig, amíg a cég újra meg nem felel a jogosultság feltételeinek.
- Ha a vállalkozása limitált felelősségű társaság (Ltd), ahol a másodlagos küszöb feletti fizetést egyedül az igazgató kapja, akkor megszűnik a jogosultság és a cég a továbbiakban nem igényelheti a kedvezményt.
- Abban a ritka esetben, ha vállalkozása jellege megváltozik és a vállalkozása már nem jogosult a kedvezményre, akkor ezt be kell jelenteni a HMRC felé.
- A jogosultság megszűnése azt vonja maga után, hogy az adott adóévre érvényét veszti a kedvezmény és vissza kell fizetni mindazt az összeget, amit ezen a jogcímen a cég kapott.
JUTTATÁSOK
2025 áprilisától emelkedni fog a bérrel kapcsolatos juttatások mértéke, mely többek között magába foglalja az anyasági- és apasági segélyt, valamint a táppénzt az erre jogosult munkavállalók részére.
Ezek összege az alábbi táblázatban láthatóak:
| Juttatások | 2024-25 | 2025-26 |
| Statutory Paternity Pay (SPP) | ||
| Statutory Maternity Pay (SMP) | ||
| Shared Parental Pay (ShPP) | ||
| Statutory Bereavement Leave (SBP) | £184.03 | £187.18 |
| Statutory Adoption Pay (SAP) | ||
| Statutory Neonatal Care Pay (SNCP) | ||
| Statutory Sick Pay (SSP) | £116.75 | £118.75 |
Újszülöttgondozási díj (SNCP)
Az újszülöttgondozási díj egy új támogatási forma, melyet azok a szülők tudnak igénybe venni, akiknek gyermekük újszülöttgondozásra szorul a születést követő első 28 napban és legalább 7 egybefüggő napot gondozásban tölt. Az igénylés időtartama maximum 12 hét lehet.
A jogosultság a 2025. április 6-án vagy az azt követően született gyermekek szüleire vonatkozik, akik Angliában, Skóciában vagy Walesben élnek és dolgoznak.
Ez a támogatási forma jelenleg nem áll rendelkezésre az Észak-Írországban foglalkoztatottak számára.
A 2025–26-os időszakra vonatkozó alsó jövedelemhatár (LEL) heti £125-ra emelkedett (2024–25-ben a LEL £123 volt). A „LEL” az a minimális összeg, amelyet a munkavállalónak meg kell keresnie ahhoz, hogy jogosult legyen a fent említett juttatásokra.
A törvényes anyasági segély (SMP) és a törvényes örökbefogadási segély (SAP) első hat hetében az átlagos heti kereset (AWE) 90%-a változatlan marad. Ezt követően az érintettek az AWE 90%-ára vagy heti £187.18-ra számíthatnak, attól függően, hogy melyik az alacsonyabb.
Ha a bruttó befizetett társadalombiztosítási járulék (alkalmazotti és munkáltatói egyaránt) az előző adóévben kevesebb volt, mint £45.000 az esetlegesen kapható járulékbefizetési kedvezmény levonása előtt, akkor jogosult lehet Small Employers’ Relief (SER) kedvezményre.
Ez lehetővé teszi a munkáltató által kifizetett törvényben biztosított szülői juttatásoktöbb mint 100%-ának visszaigénylését az államtól:
- 2025 április 5-éig a visszaigényelhető összeg mértéke 103% (100% + extra 3%)
- 2026 április 6-ától a visszaigényelhető összeg mértéke 108,5% (100% + extra 8,5%)
NYUGDÍJ
A szabályok változatlanok, a munkáltatónak automatikusan be kell regisztrálnia a munkavállalót a nyugdíjrendszerbe és hozzájárulást kell fizetnie a nyugdíjalapba, ha az alábbiak mindegyike fennáll:
- a munkavállaló az Egyesült Királyságban él és dolgozik
- életkora 18 év és az állami nyugdíjkorhatár közé esik
- munkabére évente legalább £10.000
Jelenlegi minimális hozzájárulás százalékos aránya: 5% munkavállalói rész és 3% munkáltatói rész.
A teljes új állami nyugdíj mértéke a 2025-26-os adóévben emelkedni fog £221,20-ról £230,25-ra. Az új állami nyugdíj akkor igényelhető, ha az érintett 1951. április 6-án vagy azt követően született férfi vagy 1953. április 6-án vagy azt követően született nő.
A teljes állami alapnyugdíj mértéke a 2025-26-os adóévben emelkedni fog £169,50-ról £176,45-ra.
A teljes állami nyugdíj akkor igényelhető, ha az érintett 1951. április 6-át megelőzően született férfi vagy 1953. április 6-át megelőzően született nő.
ÁFA – ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ
Regisztrációs kötelezettség
| Körülmény | Küszöbérték | Teendő |
| Összes adóköteles átbevétel | £90.000-nál több | VAT regisztráció |
| Áruk behozatala az EU-ból Észak-Írországba („felvásárlások”) | £90.000-nál több | VAT regisztráció |
| Észak-Írországból származó áruk értékesítése az EU-beli fogyasztók számára („távértékesítés”) | Összes értékesítés az EU-ban £8.818-nál több | VAT regisztráció az adott EU-s országban |
| ÁFA-regisztrált – adóköteles árbevétel | £88.000-nál kevesebb | VAT regisztráció törlése (választható) |
ÁFA elszámolási rendszer küszöbértékei
| Küszöbérték, regisztráció szükséges | Kilépési küszöbérték | |
| Flat Rate Scheme | £150.000 vagy kevesebb bevétel | £230.000-nál több bevétel |
NYERESÉG / OSZTALÉK ADÓ
- április 6-ától változatlan lesz az osztalékjövedelemben részesülők adómentes kedvezménye.
A magánszemély osztalékjövedelmének első £500-ja adómentes.
Az ezt meghaladó osztalékokra osztalékadót kell fizetni, és előfordulhat, hogy személyi jövedelemadó bevallást kell benyújtani emiatt. Osztalák esetében nincs társadalombiztosítási járulék fizetési kötelezettség.
| Összeghatár | Ráta | |
| Személyes adókedvezményes sáv: Mekkora jövedelemre tehet szert valaki, mielőtt elkezdi a jövedelemadó fizetését. Ezen bevétel után nincs adó. | £0 – £12.570 | 0% |
| Jövedelemadó alapkulcs: 8.75%-os adó van az ebbe az adósávba eső jövedelemhányag után. | £12.571 – £50.270 | 8,75% |
| Magasabb adókulcs: 33.75%-os adó van az ebbe az adósávba eső jövedelemhányag után. | £50.271 – £125.140 | 33,75% |
| További adókulcs: Ez a legmagasabb kulcs. Az e küszöb felett megszerzett jövedelem már 39,95%os adóbefizetési kötelezettséget von maga után. | £125.140-nél magasabb | 39.35% |
DIÁK- ÉS POSZTGRADUÁLIS KÉPZÉSSEL KAPCSOLATOS HITEL
Ezek a sávok 2025. április 6-án vagy azt követően lépnek életbe:
| Típus | Összeghatár / év | Összeghatár / hónap | Levonás mértéke |
| 1 | £26.065,00 | £2.172,00 | 9% |
| 2 | £28.470,00 | £2.372,50 | 9% |
| 4 | £32.745,00 | £2.728,75 | 9% |
| Posztgraduális | £21.000,00 | £1.750,00 | 6% |
Ha a cikkünkben említett témákra vonatkozóan kérdése merülne fel, kérjük, ne habozzon kapcsolatba lépni velünk!
Kapcsolattartási adatok:
- Név: BLS Accountancy Könyvelőiroda
- E-mail: info@blsaccountancy.co.uk
- Telefon: +44 1622 808 714
- Web: https://www.blsaccountancy.co.uk
Kövessen minket közösségi média oldalainkon is, hogy naprakész információkat kapjon.